1．我司員工90%都是湖北籍，受肺炎疫情影響，至今無法確定復(fù)工時(shí)間，雖然這個(gè)月申報(bào)期延遲到28號(hào)，但是我們企業(yè)可能還是沒辦法按時(shí)申報(bào)，還能不能申請(qǐng)?jiān)傺幽兀?/strong>
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料?？劾U義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
企業(yè)若確實(shí)存在受疫情影響在2020年2月份申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)后，辦理申報(bào)仍有困難的情形，可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。成功辦理延期申報(bào)的納稅人可正常申領(lǐng)、開具發(fā)票。一般納稅人延期申報(bào)申領(lǐng)、開具發(fā)票操作指引詳見附件1。
特殊時(shí)期建議采取“非必要，不進(jìn)廳”的方式，優(yōu)先選用在線渠道辦理。深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局支持在線辦理延期申報(bào)，操作指引詳見附件2。網(wǎng)址：
https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/login-web/login?tab=wybsT
（請(qǐng)使用電腦打開鏈接）
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附件1：一般納稅人延期申報(bào)申領(lǐng)、開具發(fā)票操作指引
納稅人開具發(fā)票前，請(qǐng)通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件完成匯總申報(bào)和遠(yuǎn)程清卡，完成后可通過開票軟件申領(lǐng)并開具發(fā)票。申領(lǐng)發(fā)票時(shí)，建議采用郵寄方式。
通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件匯總申報(bào)和遠(yuǎn)程清卡包括兩種方式，均為網(wǎng)上辦理。
方式一：納稅人只要將開票電腦連接互聯(lián)網(wǎng)，插入稅控設(shè)備（金稅盤、稅控盤、稅務(wù)Ukey），進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開票軟件，等待軟件自動(dòng)上傳匯總，直到跳出“征期自動(dòng)上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。
方式二：納稅人手動(dòng)在開票軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤版開票軟件：“匯總上傳”—“遠(yuǎn)程清卡”；2.稅控盤版開票軟件：“上報(bào)匯總”—“反寫”；3.稅務(wù)UKEY開票軟件：“上報(bào)匯總”—“反寫監(jiān)控”。開票前，請(qǐng)您務(wù)必記得采取上述兩種方式中的任一種，完成匯總上報(bào)和遠(yuǎn)程清卡，保證您正常開具發(fā)票。
納稅人如無法完成上述報(bào)稅和清卡處理，請(qǐng)聯(lián)系稅控服務(wù)單位。
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附件2：深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)功能操作指引
1．進(jìn)入界面
功能入口：【辦稅桌面】à【稅務(wù)行政許可】à【稅務(wù)行政許可】à【對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)】
2．填寫申請(qǐng)表
（1）界面自動(dòng)帶出納稅人基本信息和稅費(fèi)種信息，如圖1所示。
（2）點(diǎn)擊日期控件選擇申報(bào)延期申報(bào)期限,并填寫申請(qǐng)理由。如圖2所示。
（3）點(diǎn)擊【下一步，】轉(zhuǎn)到上傳附報(bào)資料界面。
圖1
圖2
3．上傳附報(bào)資料，如圖3所示。
圖3
頁面中會(huì)顯示條件報(bào)送和必傳的附報(bào)資料項(xiàng)，附報(bào)資料標(biāo)為黃色的為必填項(xiàng)，且要求列顯示為必報(bào)。必傳的附報(bào)資料必須上傳，非必傳的可選擇不上傳附報(bào)資。
4．預(yù)覽提交
預(yù)覽提交界面可預(yù)覽【申請(qǐng)表】和【附報(bào)資料】。
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圖4
進(jìn)入預(yù)覽提交界面，可預(yù)覽延期申報(bào)核準(zhǔn)表。點(diǎn)擊【附報(bào)資料】，可預(yù)覽附報(bào)資料。點(diǎn)擊【提交】，轉(zhuǎn)到審核中頁面。
5．審核中
提交的申請(qǐng)表可通過【網(wǎng)廳】à【我要查詢】à【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】à【網(wǎng)上申請(qǐng)文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取】查看申請(qǐng)進(jìn)度及結(jié)果
